【2026年最新】相続税の基礎控除とは？計算シミュレーションと注意点をわかりやすく解説
「親が亡くなったけれど、うちも相続税を払う必要があるの？」
「基礎控除って具体的にいくらまで非課税になるの？」
相続が発生した際、多くの方が最初に突き当たる壁が**「基礎控除（きそこうじょ）」**です。
結論から言うと、遺産の総額がこの「基礎控除額」を下回っていれば、相続税はかかりませんし、税務署への申告も不要です。
この記事では、専門用語を極力使わず、基礎控除の計算方法から注意点までをプロの視点で解説します。
1. 相続税の基礎控除とは？
相続税の基礎控除とは、「この金額までは相続税をかけません」という非課税の枠のことです。正しくは「遺産に係る基礎控除額」と呼ばれます。
現在の日本の税制では、以下の計算式で算出されます。
$$3,000万円 + （600万円 \times 法定相続人の数） = 基礎控除額$$
この金額を1円でも超えると、超えた部分に対して相続税が課税される仕組みです。
基礎控除額の早見表
| 法定相続人の数 | 基礎控除額 |
| 1人 | 3,600万円 |
| 2人 | 4,200万円 |
| 3人 | 4,800万円 |
| 4人 | 5,400万円 |
| 5人 | 6,000万円 |
2. 【事例】実際に計算してみよう
状況に合わせて、具体的な計算例を見てみましょう。
ケースA：配偶者と子供2人が相続人の場合（計3人）
遺産総額が4,800万円以下であれば、相続税は0円です。
ケースB：子供1人のみが相続人の場合（計1人）
遺産総額が3,600万円以下であれば、相続税はかかりません。
3. 知っておかないと怖い「法定相続人」の数え方
基礎控除を計算する上で最も重要なのが「法定相続人の数」です。間違いやすいポイントを整理しました。
放棄した人がいても含める： 相続放棄をした人がいても、基礎控除の計算上の「人数」には含めます。
養子には制限がある： 基礎控除に含められる養子の数には制限があります（実子がいる場合は1人まで、いない場合は2人まで）。
代襲相続： 子供が既に亡くなっていて孫が相続する場合は、その孫を人数に含めます。
4. 基礎控除を超えても税金がかからないケース
「遺産が基礎控除を超えてしまった！」という場合でも、以下の特例を利用することで最終的な税額が0円になることがあります。
配偶者の税額軽減： 配偶者が相続する場合、1億6,000万円（または法定相続分）まで相続税がかかりません。
小規模宅地等の特例： 亡くなった人の自宅を相続する場合、土地の評価額を最大80％減額できる制度です。
※注意： これらの特例を使って税額が0円になる場合は、**「納税は不要でも申告書の提出は必要」**です。ここを忘れると罰則の対象になるため注意しましょう。
5. まとめ：まずは「遺産総額」の把握から
相続税の基礎控除は、「3,000万円 + 600万円 × 人数」。
まずはこの数字を基準に、家族構成を確認し、大まかな財産目録を作ってみることから始めましょう。
「自分の場合はどうなるの？」「不動産の評価が難しくて計算できない」という方は、早めに税理士などの専門家へ相談することをおすすめします。
コメント
コメントを投稿